Cuidado con Prestarle Dinero a tu Empresa

Broke 01En esta ocasión quiero referirme a un tema legal, contable y fiscal que es de lo más común en las PyMEs.  Me refiero al préstamo de dinero entre el accionista y su empresa.

Como ya lo había comentado anteriormente en otro post, este tipo de operaciones, donde uno o varios de los accionistas le prestan dinero a la empresa para que opere (porque la mayoría de las empresas se constituyen con el capital social mínimo requerido por la ley – mismo que es insuficiente para operar), tiene consecuencias fiscales que pudieran ser perjudiciales para la empresa.

Obviamente, si el préstamo esa soportado legalmente, dicho riesgo se minimiza.

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Reportaje en El Norte sobre Impuestos en la Compraventa de Inmuebles

En este breve post solo les quiero compartir que, el dia 4 de Abril del 2010, se publicó en el periódico El Norte una nota sobre cuando si procede la excención de algunos impuestos en la compraventa de inmuebles.

Para dicha publicación fui entrevistado y como me mencionan, quiero compartirles el artículo.

Muchas gracias a El Norte y en especial a Violeta Montes la Oca por la entrevista.  Saludos.

Jorge Mafud.

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Accionista… Ya Celebraste la Asamblea Anual de tu Empresa?

Time BombDe seguro sabes que, al ser accionista de una sociedad, deberías de celebrar, al menos una vez al año, una asamblea de accionistas.  Lo que tal vez no sepas es que el SAT puede multar si las asambleas no se llevan a cabo.

Todos sabemos que operar comercialmente al amparo de una sociedad mercantil trae beneficios y protección a los empresarios.  Así, los acreedores de la empresa, en principio, solo pueden cobrarse con bienes de la misma.

Con el SAT es diferente ya que la ley y la Suprema Corte han considerado que el pago de impuestos y las demás obligaciones fiscales son de “interés público” y deben estar por encima de los intereses particulares.  Por ello, los accionistas son “obligados solidarios” de la empresa para fines fiscales.

Por lo anterior, para ti, como accionista de una sociedad, es importante celebrar oportunamente las asambleas que establece la Ley General de Sociedades Mercantiles.

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Qué Rayos es un Amparo? – Parte 2

Antes de entrar al tema de hoy quiero comentarte que nuevamente estoy muy contento ya que además de que algunos de mis artículos ya están siendo publicados en la página de Impuestum (página dedicada a temas fiscales), fui invitado a participar también en el blog del Centro de Inteligencia Política (“Ceinpol”) (Aquí encontrarás el artículo que he aportado).  Este blog, desde hace ya más o menos un año ha publicado artículos no solo sobre temas políticos sino también sobre temas de actualidad, de cultura, de deportes y ahora jurídicos.  Ojalá que mis aportaciones enriquezcan un poco las conversaciones y debates que, en ocasiones, se presentan en esa página.  Te la recomiendo; visítala regularmente!

Judge 01

Retomando el tema de Que Rayos es un Amparo? (aquí encontrarás la parte 1), a partir de ahora iré desglosando y comentado brevemente los principios generales del juicio de amparo según éstos se establecen en la Constitución Federal Mexicana.  Al respecto, te comento que dichos principios generales los encuentras en el artículo 107 de la Constitución… veamos:

1.- Solo lo Puede Iniciar el Afectado:

La fracción I del 107 Constitucional establece que el juicio de amparo solo se tramitará a “instancia de parte agraviada”, pero qué es esto?  Muy sencillo.  Solo quien se sienta afectado en sus derechos fundamentales puede solicitarlo el inicio del juicio (obviamente puede ser personalmente si se trata de una persona física o bien a través de sus representantes, si se trata de una persona física o de una persona moral). Leer más

Qué Rayos es un Amparo? – Parte 1

 

Actualmente estoy tomando un diplomado sobre Justicia Constitucional y me llamó mucho la atención el comentario que hizo un Magistrado respecto al juicio de amparo… dijo que cuando los mexicanos tenemos un problema, le rezamos a la Virgen de Guadalupe y queremos sacar un amparo!  Pero, qué rayos es un amparo?

El juicio de amparo es un medio de control constitucional… mmm los deje casi igual verdad? Ok, me explico.

La Constitución es la Ley Suprema

Conforme a nuestro sistema jurídico, la Constitución es la ley suprema y todas las demás leyes están por debajo de ésta; igualmente, todos los actos de las autoridades deben tener fundamento en las leyes/reglamentos pero sin sobrepasar los límites establecidos por la Constitución ya que ésta establece diversos derechos fundamentales que todos los gobernados tenemos tales como el principio de legalidad, el derecho de audiencia, el derecho de petición, el derecho a la educación, a la salud, a la vida, a la propiedad privada, a la inviolabilidad del domicilio, los derechos fundamentales dentro del proceso penal, etc. Leer más

Visitas Domiciliarias Ilegales (Procede el Amparo) – Parte 4.

Las autoridades fiscales, para verificar el cumplimiento de los contribuyentes de sus obligaciones fiscales cuentan, de conformidad con el Código Fiscal de la Federación (el “Código”), con diversos métodos, entre los cuales el principal es, sin duda la visita domiciliaria.

Sabias que la orden de visita domiciliaria, por si misma, es atacable vía juicio de amparo?

Pues si, si eres contribuyente y la autoridad fiscal te notifica una orden de visita domiciliaria y ésta es notoriamente inconstitucional, puedes acceder directamente a un amparo para atacarla.  Esto fue resuelto hace algunos años por el Poder Judicial de la Federación mediante una jurisprudencia que, en esencia establece que:

a)      “La orden de verificación fiscal en el domicilio de los particulares, como toda orden de visita domiciliaria, está sujeta a los requisitos establecidos en el artículo 16 constitucional…”,

b)      …es un acto autónomo susceptible de causar perjuicio, por sí solo, a los particulares, advirtiéndose que si bien es un mandamiento para practicar la visita domiciliaria, no forma parte de ésta.” y

c)      “…no siendo un acto dentro de un procedimiento en forma de juicio, sino un acto autónomo, puede válidamente impugnarse en amparo desde luego, ya que su procedencia se rige por el primer párrafo de la fracción II del artículo 114 de la ley de la materia.”

Como puedes darte cuenta, el amparo es un medio procedente para impugnar la validez de una orden de visita domiciliaria que sea ilegal.  Por lo tanto, es importantísimo que, en cuanto recibas una orden de visita domiciliaria, lo hagas saber a tu abogado para que éste pueda analizar el documento y evaluar si vale la pena presentar el amparo.  Recuerda que para la procedencia del juicio de amparo, éste debe ser iniciado dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en la que tengas conocimiento del acto inconstitucional.

Como siempre, quedo a tus órdenes para cualquier duda o aclaración adicional.  Recuerda que puedes suscribirte al Newsletter de Mafud Abogados también.  Saludos.

Jorge Mafud.

Inyección de Dinero a una Empresa y su Posible Riesgo Fiscal.

Es muy común que los socios de una empresa le inyecten dinero a esta.  Generalmente esto lo hacen depositándole el dinero en la cuenta bancaria. AGUAS!!!

 

Como sabemos, cuando una empresa se constituye los socios le entregan cierta cantidad de dinero o bienes, el capital social, para que ésta pueda iniciar operaciones; la Ley General de Sociedades Mercantiles establece, para las sociedades anónimas, el requisito del capital mínimo de $50,000 pesos y, para las sociedades de responsabilidad limitada, la cantidad de $3,000.  Lo común es que las sociedades se constituyan con dichos capitales mínimos ya que se aprovecha el beneficio que la misma ley otorga de establecer en los estatutos sociales que existirá una porción variable del capital.

 

Ahora, pensemos en una micro o pequeña empresa… pensemos que aunque hay dos o mas socios, realmente uno es el “dueño” de la empresa, el que la administra, el que se preocupa y el que le mete el dinero.  Es en este tipo de empresas donde los dueños generalmente se ven en la necesidad de inyectarle “capital” a la sociedad para su operación.  El problema con el que nos hemos topado es la informalidad con la que esta inyección se hace.

 

Ahora pensemos en el “malo” de la película, Hacienda.  Qué pasaría si, durante una auditoría del SAT a una sociedad mercantil que tiene capital mínimo fijo de $50,000, la autoridad se da cuenta de que existen depósitos a la cuenta bancaria por, digamos $1,000,000 de pesos???  La pregunta obligada sería, “de donde vino ese dinero?”… y el SAT lo que busca es cobrar impuestos, recargos, actualizaciones y multas pues evidente es que la autoridad fiscal buscará de todas formas posibles encuadrar dichos depósitos a la cuenta bancaria de la sociedad como ingresos acumulables y sujetos del pago de impuestos

 

Qué se debe hacer para no caer en riesgo fiscal?

 

Considero que lo primero que el empresario debe tener en mente que su empresa, tiene vida propia… es decir, es un ente jurídico que si bien fue creado por voluntad de los socios, cuenta con personalidad jurídica independiente de estos.  Ahora bien, para inyectarle capital de trabajo a la sociedad lo más sencillo es:

 

a)      Aumentar, formalmente, el capital variable de la sociedad: Para ello es necesario que se celebre una asamblea de socios donde se acuerde el incremento del capital y, posteriormente a dicha asamblea, se hagan los depósitos a la cuenta bancaria de la empresa (debiéndose también realizar la anotación correspondiente en el libro de variaciones de capital de la sociedad) o

 

b)      Celebrar contratos de crédito o pagarés: Mediante la celebración de contratos de crédito entre los socios como acreditantes y la sociedad como acreditada o mediante la suscripción de pagarés donde el socio sea el beneficiario del pagaré y la empresa la obligada al pago, quedaría debidamente documentada la relación jurídica entre ellos y el origen de los depósitos a la cuenta bancaria.  Ahora, en estos casos, considero que también es importante que, en dichos contratos o pagarés, se establezca un interés normal y uno moratorio acorde al mercado y que estos intereses se paguen a los socios de manera regular ya que, comercialmente hablando, no haría sentido que se le preste dinero a una empresa y que ésta no pague un interés por su uso. 

 

Recordemos que la idea es prevenir que Hacienda cuente con las armas para presumir que los depósitos a la cuenta bancaria de la empresa son ingresos acumulables.

 

Quedo en espera de tus comentarios, dudas y/o sugerencias…. Y, adicionalmente, te recuerdo que puedes suscribirte al Newsletter de Mafud Abogados para recibir, directamente en tu inbox, los artículos de esta página.

 

Saludos.

 

Jorge Mafud.